Налоговая охота принимает серьезные обороты: за какие схемы будут штрафовать

В Казахстане усиливается контроль за дроблением бизнеса. В преддверии изменений в налоговом законодательстве этот вопрос становится особенно актуальным для предпринимателей.

Хотя точных правовых критериев пока нет, власти планируют ужесточить контроль за схемами минимизации налоговой нагрузки сообщает Exclusive.kz со ссылкой на inbusiness.kz.

Что такое дробление бизнеса?

Эксперт в области бухгалтерского учета и налогового консультирования Мираида Шахарова акцентирует внимание на том, что в казахстанском праве нет четкой законодательно закрепленной дефиниции термина «дробление бизнеса».

«На данный момент в Налоговом кодексе Казахстана термин «дробление бизнеса» официально не определен. Как отдельное нарушение это понятие не имеет юридической силы, что значит, налоговые органы не могут проводить проверку исключительно на основании подозрений в дроблении бизнеса. Однако предприниматели активно используют отсутствие прямого запрета. Например, они регистрируют несколько ИП на одной торговой точке или в кафе, таким образом разделяя выручку. Также распространена схема, когда сотрудники официально трудоустроены в одной компании, но фактически работают на несколько связанных ИП и ТОО или вовсе не оформлены», — поясняет Шахарова.

Предприниматели часто прибегают к разделению бизнеса для оптимизации налоговых обязательств и сохранения преференциальных налоговых режимов. Создание нескольких юридических лиц или ИП позволяет избежать обязательной регистрации по НДС, снизить социальные отчисления и уменьшить вероятность налоговых проверок. Государственные органы рассматривают такую практику как уклонение от уплаты налогов и планируют усилить контроль с помощью новых критериев для выявления аффилированных структур.

Кто попадет в зону риска налоговых проверок?

Ссылаясь на данные из открытых источников и международную практику, Мираида Шахарова выделила несколько основных критериев, на которые налоговые органы могут ориентироваться при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса:

● Один адрес, сайт и контактные данные для нескольких компаний.

● Компании с одинаковым видом деятельности и одними владельцами.

● Связанные участники — родственники или сотрудники, открывающие новые ИП/ТОО, но фактически работающие в рамках одной бизнес-структуры.

● Общие сотрудники, бухгалтерия, юристы, имущество.

● Одинаковые контрагенты и подозрительные финансовые потоки.

● Систематическое использование льготных налоговых режимов.

● Отправка отчетности с одного IP-адреса.

Кроме того, вводятся новые критерии для определения дробления бизнеса. С конца марта этого года вступает в силу новый регламент использования контрольно-кассовых машин (ККМ). Согласно новым требованиям, все кассовые операции должны фиксироваться в налоговых органах в течение часа после их проведения. Важное нововведение — обязательная передача данных о геолокации кассовых аппаратов.

Как избежать налоговых проверок: советы предпринимателям

По мнению налогового консультанта, сейчас самое время провести аудит бизнеса, проверить его структуру и выявить возможные пересечения между ИП и ТОО, особенно если они зарегистрированы на родственников или сотрудников, работающих в тех же компаниях.

Если бизнесы дублируют друг друга, имеет смысл объединить их и перераспределить функции. Если же разделение оправдано, важно документально подтвердить независимость каждой компании: они должны иметь отдельные структуры и не пересекаться, чтобы каждая была самостоятельной и самодостаточной. Также стоит рассмотреть налоговые режимы, которые помогут сделать всю структуру более выгодной и безопасной.

Шахарова также подчеркивает, что в семейном бизнесе сам факт родственных связей не является доказательством налогового маневрирования. Например, супруги могли создать независимые компании еще до брака и продолжать ими управлять. Поэтому для признания дробления бизнеса необходимо учитывать совокупность четких критериев.

Фото: Freepik